海外投资｜越南个人财产租赁的税务与发票要求解读
越南税务: 个人财产租赁的税务与发票要求
我们最近收到许多关于企业与个人进行或计划进行商业交易（特别是涉及租赁费用）所需的文件和法规要求的咨询。为了确保此类费用能够被归类为可扣除费用，必须遵守税务法规并满足适当的文件要求。
本期通讯旨在总结个人出租财产适用的纳税义务和发票开具要求。通过了解这些要求，涉及此类交易的企业可以采取必要措施确保合规性并最大化可扣除费用，为在类似情况下运营的企业提供有价值的见解。
个人是否需要为租金收入开具发票？
根据《第78/2014/TT-BTC号通知》第6条第2款第2.5点(经《第96/2015/TT-BTC号通知》第4条修订)，企业向个人租赁财产时，需保留特定文件以确保租赁费用可税前扣除。所需文件包括：
·如果合同规定企业代个人缴税，则需额外提供税款支付凭证。
·如果租金不含税(增值税和个人所得税)，且企业承担这些税款，则包含税款在内的总成本可作为可扣除费用。
此外，河内税务局在《4852/CTHN-TTHT号官方函件》(2024年1月24日)中明确指出，个人出租财产不需要开具电子发票。相反，根据《96/2015/TT-BTC号通知》，可税前扣除的费用应依据租赁合同和支付凭证进行认定。
根据《40/2021/TT-BTC号通知》的附件I ，个人出租财产适用以下税率:
+ 房屋、土地、商铺、工厂、仓库租赁(不含住宿服务);
+车辆、设备租赁(不含操作人员);
+ 不附带相关服务的其他财产租赁;
因此，获得租金收入的个人必须按照规定税率缴纳增值税和个人所得税。
根据《40/2021/TT-BTC号通知》第4条，个人出租财产如符合以下条件，可免征个人所得税和增值税:
·其包含租赁在内的所有经营活动的年度总收入不超过1亿越南盾。
·对于家庭企业或者租赁集团，1亿越南盾的门槛适用于单一代表。
·纳税人必须确保准确、及时地进行纳税申报。
为了确保租赁费用可税前扣除，与个人签订租赁合同的企业应遵循以下指南:
·制定正式租赁合同: 合同应清楚地规定租赁条款、支付条件和纳税义务。
·获取支付凭证: 企业必须保留银行转账记录或其他有效支付凭证，以证明租赁费用的真实性。
·明确税款支付责任: 如果企业同意代个人支付税款，应确保提供税款支付凭证等相关文件。
·确保符合税收法规: 核实租赁收入是否超过年度1亿越南盾的门槛，并确保按规定完成税务申报。
通过遵循这些步骤，企业可以确保符合税法规定，并最大化可税前扣除的租赁费用。
如需更多详情，请查阅完整的法律文件或咨询当地税务顾问。
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翻译人员：吴春莲返回搜狐，查看更多
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