越南的税收政策是怎样的？
经过30多年的调整改革，越南税收制度随着经济社会的发展逐步优化，建立起了相对完善的税收体系。
越南为WTO成员，内外资企业都采用统一税收标准，对于不同领域的项目实施不同的税率和减免期限。现行税制中的主要税种有：企业所得税、增值税、进出口税、特别销售税、个人所得税、资源税、农业土地使用税、非农业用地使用税、环境保护税、财产税、印花税、门牌税等。
符合相关条件的外资企业可享有10－17%的所得税优惠，并享受“四免九减半”（即企业自盈利起4年免征企业所得税，其后9年减半征收）或“六免十三减半”的优惠政策。对于投资规模大、科技含量高的项目，经政府总理批准蕞高可享受30年的所得税减半征收优惠政策。
根据越南《增值税法》及其相关规定，当前越南的增值税率有三档：0%、5%和10%，出口加工企业出口产品免征增值税。
进口商品税率分为普通税率、优惠税率和特惠税率。优惠税率适用于原产于在贸易关系中给予越南蕞惠国待遇的国家（地区）的进口货物。越南对从WTO成员进口的商品给予承诺优惠税率。特惠税率适用于从与越南签订自贸协定（FTA）的国家（地区）进口的商品。享受特惠税率的商品需提供原产地证书（C/O），否则适用普通税率，即优惠税率×150%。
非居民外国人仅就来源于越南的收入纳税，第1年适用25%的税率，以后各年度适用外国居民应征税率。与越南签订避免双重征税协定的国家，其居民如果属于越南非居民纳税人并符合一定条件，可免缴个人所得税。
在越南一些特殊经济区域，特别经济行政区、工业区、出口加工区等对区内企业税收也有不同的具体规定。
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企业出海越南，首先需要对越南的税制有一个全方位的了解。
在越南，税收立法权和征税权集中在中央。越南税收制度的总体改革方向是精简税制，降低税负，规范管理，推动税收制度与市场经济接轨。目前，越南已初步建立起相对完善的税收体系。
与企业相关的税种主要包括企业所得税、增值税、特别消费税、营业牌照税、进出口税和环境保护税等税种。
本文将为大家详细介绍上述在越南投资将会涉及到的几类主要税收类型。
企业所得税（Corporate Income Tax，以下简称“CIT”）是指对越南境内的企业（包括居民企业及非居民企业）和其他取得收入的组织以其生产经营所得为课税对象所征收的一种税。
企业所得税的征税基础是公司在一个营业年度内经营获得的净收入。适用于越南企业的标准企业所得税税率为20%，石油、天然气和其他采掘业的税率可能从32%到50%不等。
越南对于企业所得税的税收优惠有多种形式，如减税、免税、应纳税所得额的减免或税收补贴。越南政府给予税收优惠的鼓励行业包括：高科技、软件开发、教育、卫生、环保、科学研究、农业和水产品加工、可再生能源和基础设施开发。
设立在指定的投资区域（包括经济区、高科技区、工业区和出口加工区等区域）的企业享有企业所得税优惠税率以及相关奖励措施，具体见下表：
越南《增值税法》规定，在越南境内生产、提供应税商品、服务以及进口应税商品的单位和个人为增值税的纳税人。依据《投资法》设立并有外方参与合作经营的外资企业以及在越南境内开展经营活动但未设立法人机构的外国组织和个人(以下简称“外国实体”)都属于增值税的纳税人。
越南政府对生产、交易、消费或使用而买卖的国内或进口商品和服务征收增值税。增值税标准税率为10%。对于零税率的商品和服务，越南税务当局不对其销售征税，但允许企业对投入支付的增值税进行抵免。对于免税商品和服务，政府也不对其销售征税，但是生产者不能要求抵免他们为投入支付的增值税。
越南计算增值税有两种方式。一种是扣除法，另一种是直接法。扣除法适用于保存有财务文件、发票和相关文件的企业；直接法适用于年收入低于10亿越南盾的企业、个体户、从事黄金、白银和宝石交易的企业。
越南政府对某些货品的制造或进口以及服务征收特别消费税。
特别消费税的征收范围包括商品和劳务。
商品部分包括卷烟、雪茄及其他烟草制成品；酒；啤酒；24 座以下汽车，包括两座以上的客运货运两用汽车；两轮摩托车、汽缸容量为 125立方厘米以上的三轮摩托车；飞机、游艇；各类成品油；功率为 90000 BTU（英国热量单位）以下的空调；纸牌、祭祀用品。
劳务部分包括经营舞厅；经营按摩、推拿、卡拉 OK；经营******、赌机；经营******业务；经营高尔夫业务，包括销售会员卡、球票；经营彩票。
根据具体的商品及劳务的项目，特别消费税的税率差距较为悬殊，从10%-150%不等，需要对照税率表查询。如果货品和原材料均属于特别消费税的征税对象，制造商可以申请对原材料的特别消费税进行抵扣。
营业牌照税是对在越南从事商业活动的企业征收的一种间接税，企业在该国开展业务，按年缴纳营业牌照税该国开展业务的每个日历年缴纳。所有在越南进行经营活动的公司、组织或个人（包括分支机构、商店和工厂）以及外国投资者都负有该纳税义务。
营业牌照税的年税额从100万越南盾(41美元)到300万越南盾(124美元)不等。
通过越南边境进出口的货物，或者在国内市场和非关税区之间流通的货物，都要缴纳进出口关税。大多数商品的出口是免税的，越南政府仅对少数商品征收出口税(从0%到45%不等，按离岸价格计算)，如矿产、林产品和废金属等自然资源。
进口关税方面，如果是奢侈品，则会被征收高额进口关税，而生产所需的机器、设备、材料和供应品，特别是国内稀缺货品，则可享受较低的进口关税，甚至享受零关税税率。货物的原产地不同，其可享受的进口关税税率也不同。在向海关登记申报单时，需要提交进出口关税申报单。
出口税必须在海关申报登记后30日内支付；对于进口货物，进口关税必须在收到货物之前支付。
越南政府对生产和进口石油、煤炭等对环境有害的货品征收环境保护税，这是一种从量计税的税种。
常见的环境保护税包括：限制使用的化学品的环境保护税税率为500越南盾/千克，塑料袋的环境保护税税率为50,000越南盾/千克，石油的环境保护税税率为4,000越南盾/升。
胡莹：上海兰迪律师事务所律师，持有中国注册会计师资格，通过美国加州律师执照考试；擅长国际投资、涉外商事纠纷领域。
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越南税收法律要经过国会批准才能生效执行。国家税务局和海关是财政部领导下两个负责税款征收的直属机构。海关负责关税的征收，国家税务局负责国内税收的征收。越南没有中央税和地方税之分。
外国投资企业和越南内资企业都采用统一的税收标准，对于不同领域的项目实施不同的税率和减免税期限。
越南税务制度至今已经经历许多重大变革，且预计将会持续转变。
企业所得税、增值税、外国承包商税与个人所得税皆经历重大改动，虽然改动可谓频繁出现，但是执行机制与裁定程序往往未臻完善。
越南现行的税收法律法规设有以下几种税费：
PS:具世界金融组织对世界各国财务复杂度指数调查（欧洲、中东、非洲、亚太和美洲的94个管辖地），越南排名第5，这主要是因为该国的报税负担以及令人困惑的增值税系统。
对于在越南营运的企业而言，税收是他们所面临的一个现实问题。
越南的增值税制度要求企业具备了解其免税额、扣除额、退还金额、各种增值税税率和正确将增值税归档方式的专业知识。企业必须正确找到蕞适合其自身的增值税计算方法，并且增值税应适用于产业链每一个部分的交易，并确保其能够正确遵守税务流程。
另一方面，越南是东盟十国中经济发展迅速，而且一直保持着持久活力的国家之一。以其现今的发展势头，越南将成为世界制造业枢纽。但是，许多外国侨民觉得越南存在不必要的商业法规，而且过于繁琐。如今，越南政府正努力通过采用国际标准来降低其政策复杂性。
越南的增值税法律适用于越南全境。
若无另行规定，越南的生产、贸易或消费领域的货物和服务相关贸易均适用增值税。
② 基本食物、交通、医疗设备、用于交易的农业生产和服务的税率为5%
③ 出口货物和服务；海外和自由贸易区的建设和设施；国际运输的税率为0%。
PS:① 增值税不适用于农产品/货物设备、化肥和动物饲料。
② 所有的增值税必须以越南盾缴纳。
除提供出口货物和服务的企业之外，任何适用增值税扣除法的其他企业均应提供增值税发票。
每种发票形式均有其适用条件，且必须经由税务部门批准后方能使用。
⑤ 卖方和买方的名称（姓名）、地址和税标识号
⑥ 货物或服务的名称、计算单位、数量和单价；大小写的总数
⑦ 买方和卖方的签名和全称、卖方的印章（如有）和发票出具日期
⑧ 发票印制单位名称、收费软件提供商或提供电子发票解决方案的中介机构
⑨ 发票必须以越南语填写，也可采用两种语言填写。
企业必须每月申报增值税（若营业额在500亿越南盾及以上），并于次月20日前提交增值税申报单；或每季度申报增值税（若营业额在500亿越南盾以下），并于下一季度的前30日内提交增值税申报单——即使没有涉及增值税。
对于货物和服务贸易中适用不同增值税税率的企业，其增值税必须根据对每种货物或服务类型的规定进行申报。
对于依托投资注册项目新成立的企业，按照扣除法所缴纳的增值税，若其投资期为12个月及以上，则用作投资的货物和服务增值税可以每年予以返还；或者，若累计增值税可扣除额为3亿越南盾及以上，其增值税也可予以返还。
当运用增值税扣除法的现有企业在同一省份/城市中开展新项目（供出售或出租的房屋除外），若该企业新项目剩余的进项增值税在扣除后为3亿越南盾及以上，则可予以返还。
若出口货物和服务的进项增值税在扣除后为3亿越南盾及以上，则可予以返还。
企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业。
企业所得税法对常设机构作了规定：外商在越南投资必须得到有关当局批准且取得营业执照，而取得企业所得税纳税人身份是获得批准的手续之一。居民纳税人身份与外汇管制和税收协定相关。
居民企业应当就其来源于全世界的经营所得纳税，非居民企业仅就来源于越南的经营所得纳税。
从 2014年1月1日起，越南企业所得税由25%下调至22%;从2016年1月1日 起，一般税率将再次下调到20%，原优惠税率从20%下调至17%。此外， 从今年7月1日起，从业人员200名以下、年营业额200亿越盾以下的企业适用20%的普通税率
国内外石油、天然气企业的标准税率为50%，优惠税率蕞低为32%。
符合政府规定条件的外资企业和国内企业，优惠税率为20%、15%和10%，即常说的二免四减半以及四免九减半（具体实施方式需要根据：投资地点、劳动人数、投资行业等详情确定）
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有客户问，我没有在越南注册公司却要交越南10%的销售税？
客户说我委托货代帮我出货给越南的客户 ，为什么要我出销售税？首先呢 我们先简要的介绍一下越南的税务 有哪些1关税 2进口税3出口税 4销售增值税等等，进口关税和出口关税是可以做退税。越南是先缴后退。销售的增值税是没得抵的。所以越南货代无论是否给本地客户开票，都需要缴纳10%的增值税，因为是货代销售给了当地客户，不然就算是漏税行为。所以货代找您多收10%的增值税是合理的。#越南公司税务#
越南现行的税收法律法规设有以下几种税费：增值税、特别消费税、企业所得税、个人所得税、非农业用地使用税、土地使用权转让税、农业土地使用税、房屋土地税、资源税、印花税、进出口税、土地使用附加费等。今天主要讲讲企业所得税和个人所得税还有增值税。
居民企业所得税是指对境内的企业和其他取得收入的组织以其生产经营所得为课税对象所征收的一种税，也是直接税。同样地，非居民企业税率也为20%
越南减免税实行自核自免，年终结算。享受税收减免的企业不需向税务部门报告申请，企业只要对照税收法律，若符合税法规定减免税的，自行核算自行减免。
如果发现企业不符合减免税规定，在要求企业补税的同时加收滞纳金，并处不缴或少缴税款的1倍以上5倍以下的罚款。
居民纳税人，在一个年度内或从到达越南的头部天起计算的连续 12 个月内在越南居住183天或超过183 天的个人。越南居民纳税人按其全球收入纳税。
1.居民经营所得、工资薪金所得适用下列超额累计税表：
注：5百万越南盾≈1420人民币
2.居民资本投资所得、资产转让所得、不动产转让所得、中奖所得、版权所得、商业特许权所得、遗产或赠予所得适用下列税率：
根据政策规定，以下情况可减征个人所得税：若纳税人的生活遭受天灾、祸患影响，经核实可减征所得税，但减征额不得超过应纳税额。
根据越南《增值税法》规定，生产经营应税商品、提供服务和进口应税商品的单位和个人为增值税的纳税义务人。
增值税税率分为0%、5%、10%。基本税率为10%。
0税率适用于出口商品，5%的税率适用农业、医药、卫生教学、科学技术服务等。10%的税率适用于石化、电子、化工机械制造、建筑、运输等。
增值税法不适用于越南总理法令里提到的非关税区，除出口加工区享受免增值税待遇外，其余三类开放性园区（经济区、高科技区、工业区），根据提供货物、服务性质的不同，享受不同待遇，具体规定如下：
1.免申报、免纳税，如合同赔偿、销售补贴
2.免增值税，如非本地制造的货物、软件产品或服务、信用服务、农业产品、医疗服务、进口固定资产、石油及天然气相关的资产
3.零税率，如出口货物或服务，医药产品
4.增值税税率为 5%，如半加工食品、化肥、科技服务、农业机械及设备
越南地区中国人持有E护照，是开不了的，而我们可以绕过去。在北宁、胡志明都可以。
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